BANK RECONCILIATION LÀ GÌ

     
Định nghĩaCác lỗi dẫn đến sai lệch trong so sánh giữa bank và sổ sách kế toán

II. Nội dung

*

1. Định nghĩa

Đối chiếu bank là so sánh giữa sổ chi phí mặt cùng sao kê ngân hàng của một doanh nghiệp.

Bạn đang xem: Bank reconciliation là gì

Trong đó:

Sổ tiền khía cạnh là ghi chép vị doanh nghiệp chuẩn chỉnh bịSao kê bank là ghi chép của bank về doanh nghiệp

Vì số dư bên trên sổ tiền mặt có thể không bằng số dư trên report ngân hàng. Vì thế đối chiếu ngân hàng dùng để tìm ra sự chênh lệch thân số dư trên sổ tiền với số dư trên báo cáo ngân hàng.

Xem thêm: Xét Nghiệm D Dimer Test Là Gì

2. Các lỗi dẫn đến xô lệch giữa đối chiếu ngân hàng và sổ cái

Chênh lệch vày sự khác biệt về thời gian (Timing difference): các giao dịch được ghi chép trên sổ tiền khía cạnh nhưng không được ghi thừa nhận trên sao kê của ngân hàng
*
Trong trường phù hợp này, không có khoản điều chỉnh nào được ghi vào sổ tiền và sao kê ngân hàng.Do sai sót với lỗi của chúng ta (Business’s errors và omissions):

Các thanh toán được ghi nhận đúng đắn trên sao kê bank nhưng thông tin thanh toán giao dịch này không được ghi dấn trên sổ tiền. Những khoản này có thể là:

*

Trong những trường hòa hợp này, kế toán cần thực hiện các khoản điều chỉnh trong sổ tiền.

Xem thêm: Dance Break Dance Là Gì ? Làm Sao Để Nhảy Breakdance Đẹp? Làm Sao Để Nhảy Breakdance Đẹp

Do lỗi của ngân hàng (Bank errors):

Ngân mặt hàng ghi nhận xô lệch các khoản tiền nhận và tiền trả của các doanh nghiệp với nhau.

3. Quá trình thực hiện so sánh (Bank reconciliation process)

- tiến trình phát hiện tại lỗi:

*

- Quy trình thực hiện đối chiếu ngân hàng:

Chuẩn bị sổ tiền đang chỉnh sửa
*
Chuẩn bị report đối chiếu ngân hàng
*

III. Bài xích tập

The bank statement on 31 October 20X7 showed an overdraft of $800. On reconciling the bank statement, it was discovered that a cheque drawn by your company for $80 had not been presented for payment, và that a cheque for $130 from a customer had been dishonoured on 30 October 20X7, but that this had not yet been notified lớn you by the bank.What is the correct ngân hàng balance lớn be shown in the statement of financial position at 31 October 20X7?